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　　1.某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税200 000元、土地增值税30 000元、消费税150 000元、资源税20 000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为( )元。

　　A.16 100

　　B.24 500

　　C.26 600

　　D.28 000

　　【答案】B。增值税、消费税是城市维护建设税的计税基础。该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目金额=(增值税+营业税+消费税)×城市维护建设税税率=(200 000+150 000)×7%=24 500(元)。

　　2.2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元;适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。

　　A.7.3

　　B.38.5

　　C.42.3

　　D.80.3

　　【答案】C。营业税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、消费税等。营业税金及附加的金额=(38+35)×(7%+3%)+35=42.3(万元)。

　　3.下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是( )。

　　A.应付租入包装物租金

　　B.应付融资租入固定资产租金

　　C.结转到期无力支付的商业承兑汇票

　　D.应由企业负担的职工社会保险费

　　【答案】A。选项B，计入长期应付款;选项C，计入应付账款;选项D，计入应付职工薪酬。

　　4.企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是( )。

　　A.商品价款

　　B.增值税进项税额

　　C.现金折扣

　　D.销货方代垫运杂费

　　【答案】C。企业赊购商品的分录是：

　　借：库存商品等

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

　　销货方代垫的运杂费以后是要支付给销货方的，所以也是要计入购货方应付账款中的，所以选项ABD都是影响应付账款入账金额的;只有选项C现金折扣是不影响应付账款入账金额的，现金折扣是在实际发生的时候冲减财务费用。

　　5.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

　　A.10

　　B.11.7

　　C.12

　　D.14.04

　　【答案】D。将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以计入到应付职工薪酬中的金额=12+12×17%=14.04(万元)。分录如下：

　　借：应付职工薪酬 14.04

　　贷：主营业务收入 12

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 2.04

　　借：主营业务成本 10

　　贷：库存商品 10