一、知识点：所得税有关概念的基本内涵

资产账面价值	相对于某一“具体时点”而言，在未来期间很可能为企业带来经济利益的金额
资产计税基础	相对于某一“具体时点”而言，在未来期间计算应纳税所得额时，可以税前扣除的经济流入金额
负债账面价值	相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间履行现时义务时很可能流出的经济利益
负债计税基础	相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间计算应纳税所得额时不可以扣除的经济流出金额

应纳税暂时性差异	是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额增加的暂时性差异
可抵扣暂时性差异	是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额减少的暂时性差异
	账面价值＞计税基础	账面价值＜计税基础
资产	应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异
负债	可抵扣暂时性差异	应纳税暂时性差异

　　特殊情况：

　　(1)国债利息收入;

　　(2)超过税前扣除标准的业务招待费[允许税前扣除60%，最高不超过销售(营业)收入的5‰];

　　(3)超过扣除标准的职工福利费(工资总额的14%)、工会经费(工资总额的2%);

　　(4)费用化的研发支出加计75%扣除;

　　(5)罚款支出;

　　(6)非广告性赞助;

　　(7)向非金融企业借款超过同期同类银行贷款利率的借款利息不予扣除。

　　公益救济性捐赠不超过当年利润总额12%的部分允许当年税前扣除;超过当年利润总额12%的部分，允许向后结转三年扣除。原则：首先将上年转为的金额扣除，然后再扣除当年的。

　　二、知识点：筹资活动产生的现金流量

　　1.吸收投资收到的现金——反映企业以发行股票等方式筹集的资金实际收到款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。以发行股票等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映。

　　2.取得借款收到的现金——反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金以及发行债券实际收到的款项净额(发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额)。

　　3.偿还债务支付的现金——反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还企业到期的债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。

　　4.分配股利、利润或偿付利息支付的现金——反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。

　　三、知识点：投资活动产生的现金流量

　　1.收回投资收到的现金——反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、债权投资、其他权益工具投资、其他债权投资、长期股权投资等而收到的现金，不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

　　债权性投资收回的本金，在本项目反应。债权性投资收回的利息，不在本项目中反映，而在“取得投资收益所收到的现金”项目中反映。处置子公司及其他单位收到的现金净额单设项目反映。

　　2.取得投资收益收到的现金——反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息。不包括股票股利，包括在现金等价物范围内的债权性投资，其利息收入也在本项目内反映。

　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额——反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产(如投资性房地产)所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。

　　4.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金——反映企业购建固定资产、取得无形资产和其他长期资产(投资性房地产)所支付的现金。不包括为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分。

　　为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化的部分，在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映。