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冲销暂估商品成本会计分录如何编制

华图教育 | 2022-01-21 22:17

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冲销暂估商品成本会计分录如何编制

冲销暂估商品成本会计分录如何编制

  

  暂估商品成本可以理解为在收到货物,发票还未收的情况下,以暂估货款入账,之后收到发票了,再冲销暂估货款,以正确货款入账。那么冲销暂估商品成本业务,该如何写会计分录?

  冲销暂估商品成本的会计分录

  借:库存商品

   ? ? 贷:应付账款——暂估应付账款

  下月初收到发票账单,用红字编制会计分录冲回,再编制新的会计分录:

  借:应付账款——暂估应付账款

   ? ? ?贷:库存商品

  借:库存商品

   ? ? ?应交税费——应交增值税(进项税额)

   ? ? ?贷:银行存款

  企业暂估成本怎么确定?

   ? ? ?在月末,企业应该合理估计入库成本,可以根据合同协议价格、当月或者近期同类商品的成本等暂估入账。而因为未取得增值税专用发票的,还不能申报抵扣增值税进项税额,因此,暂估金额是按照不含税价格口径暂估。

  发票与材料同时到(发票已到材料未到)

  借:材料采购(实际成本)

   ? ? 应交税费-应交增值税(进项税额)

   ? ? 贷:银行存款(应付账款、应付票据)

  同时:借:库存商品(计划成本)

   ? ? ? ? ? ? ? 材料成本差异(实际成本大于计划成本)

   ? ? ? ? ? ? ? 贷:材料采购(实际成本)

  或:借:库存商品(计划成本)

   ? ? ? ? ? ?贷:材料采购(实际成本)

   ? ? ? ? ? ? ? ? ?材料成本差异(实际成本小于计划成本)

  材料已到,月末发票账单未到

  借:库存商品

   ? ? 贷:应付账款-暂估应付账款

  注:下月初,作相反的会计分录予以冲回:

   ? ? ?借:应付账款——暂估应付账款

   ? ? ?贷:库存商品

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