预付款已经开了发票应怎么做账务处理

　　

　　预付款是企业预先支付的购货定金，供货方收到企业预付款后，若是已经开了发票，应该如何做账？来跟着小编一起了解吧。

　　预付款已经开了发票的相关账务处理

　　1、如果是你公司向对方支付预付款，则做以下分录：

　　(1)预付款时：

　　借：预付账款

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　(2)收到发票时：

　　借：库存商品/原材料

　　 ? ? ?应交税费——应交增值税(进项税额)

　　 ? ? ?贷：预付账款

　　2、如果是你公司收到对方的预付款，则做以下分录：

　　(1)收到预付款时：

　　借：银行存款/库存现金

　　 ? ? ?贷：预收账款

　　(2)开出发票时：

　　借：预收账款

　　 ? ? ?贷：主营业务收入

　　 ? ? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额)

　　预付账款，简单理解为企业以购货合同的规定作为依据，预先以货币资金或货币等价物向供应单位支付的款项，日常核算时，应以实际付出的金额入账。

　　对于预付款项不多的企业，可不设预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方核算。

　　预付款退回的账务处理

　　1、如果退回银行：

　　借：银行存款

　　 ? ? ?贷：预付账款

　　2、如果退现金：

　　借：库存现金

　　 ? ? ?贷：预付账款

　　或者可以做以下分录：

　　如果是应付账款已有的老客户，则预付款时：

　　借：应付账款

　　 ? ? ?贷：库存现金或银行存款

　　收到货物时：

　　借：原材料或库存商品

　　 ? ? ?贷：应付账款

　　如果有差额继续付款时：

　　借：应付账款

　　 ? ? ?贷：现金或银行存款