一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么

　　

　　纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，在税费缴纳上，不同纳税人之间各有差异，如征税的内容、纳税的起征点等方面。对于小规模纳税人而言，发生计提企业所得税业务时，该如何做账务处理？

　　一般纳税人计提企业所得税的账务处理

　　１、按季或按月计提的账务处理：

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交企业所得税

　　２、按季缴纳所得税的账务处理：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　 ? ? ? ? 贷：银行存款

　　３、次年5月31日前进行汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）的账务处理：

　　借：以前年度损益调整

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交企业所得税

　　４、缴纳税款的账务处理：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　５、补缴税款损益调整的账务处理：

　　借：利润分配—未分配利润

　　 ? ? ?贷：以前年度损益调整

　　６、年度汇算清缴时，已预缴税额多于应纳所得税额的账务处理：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　 ? ? ?贷：以前年度损益调

　　７、留抵损益调整的账务处理：

　　借：以前年度损益调整

　　 ? ? ?贷：利润分配—未分配利润

　　在企业所得税前不允许税前扣除的有哪些？

　　不允许税前扣除的项目有：

　　1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

　　2、企业所得税款。

　　3.、收滞纳金。

　　4、罚金罚款和被没收财物的损失。

　　5、超过规定标准的捐赠支出。

　　6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

　　7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

　　8、未经核定的准备金支出。

　　9、与取得收入无关的其他支出。