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小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理

华图公务员考试网 | 2022-04-19 21:53

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小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理

小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理

  

  小规模纳税人是指会计核算不健全的增值税纳税人,向税务局申请代开增值税专用发票时,如何进行账务处理?

  小规模纳税人代开增值税专票如何做账?

  借:应收账款、银行存款等

   ? ? ?贷:主营业务收入、其他业务收入

   ? ? ? ? ? ? 应交税费-应交增值税

  借:主营业务成本、其他业务成本

   ? ? ?贷:库存商品

  下个季初申报增值税后,扣缴税金:

  借:应交税费-应交增值税

   ? ? ?贷:银行存款

  计提增值税账务处理

  计提时:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

   ? ? ?贷:应交税费-未交增值税

  下月缴纳时:

  借:应交税费-未交增值税

   ? ? ?贷:银行存款

  如果当月的已缴税金,当月缴纳时:

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)

   ? ? ?贷:银行存款

  月末结转:

  借:应交税费-未交增值税

   ? ? ?贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

  小规模纳税人是什么?

  小规模纳税人以销售额作为判定标准,具体指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

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