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未认证的增值税进项税怎么做账

华图公务员考试网 | 2022-04-19 06:38

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未认证的增值税进项税怎么做账

未认证的增值税进项税怎么做账

  

  企业取得增值税进项发票,尚未认证时,可通过“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”科目进行相关的账务处理。

  未认证的进项税如何做账?

  企业取得的进项税票,如果暂时不想抵扣进项税额的,可以将尚未抵扣的部分计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额科目,待企业实际勾选认证的时候,将待认证进项税额转入进项税额科目,其分录为:

  借:原材料等

   ? ? ?应交税费—应交增值税—待认证进项税额

   ? ? ?贷:应付账款等

  实际勾选认证时,分录如下:

  借:应交税费—应交增值税—进项税额

   ? ? ?贷:应交税费—应交增值税—待认证进项税额

  应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税费出现负数时,该项一律填零,不填负数。

  进项税额转出的账务处理

  进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税。

  借:管理费用

   ? ? ?销售费用

   ? ? ?库存商品

   ? ? ?制造费用等

   ? ? ?贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

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