冲红字凭证怎么做账

　　

　　冲红字凭证的具体账务处理如下：

　　1、企业收到冲红发票时，分录为：

　　借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　贷：应付账款（红字）

　　2、企业开具冲红发票时，分录为：

　　借：应收账款（红字）

　　贷：主营业务收入（红字）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

　　企业使用红字冲销凭证表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开出红字发票作为冲红字凭证的，应根据企业性质进行不同的会计处理。