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开具销项负数发票怎么做账

华图教育 | 2022-05-18 10:45

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开具销项负数发票怎么做账

开具销项负数发票怎么做账

  

  企业开具销项负数发票应做如下账务处理:

  借:应收账款——某单位(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

  应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

  负数发票是指税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消或者销售货物退回等原因,需要退回更换正确的发票,或者退回发票但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票冲销原分录,再重新开具正确的发票。

  实务中,重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红字发票和重新开具的发票都粘贴在原来的记账凭证后面,在凭证空白的地方注明“更换发票,原发票作废”,就可以不用重新入账。

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